Paano Magparehistro ng Negosyo sa Pilipinas?

Sa pagdami ng mga Pilipinong nagtataguyod ng kanilang mga negosyo online o kumikita mula sa hindi tradisyunal na pinagkukunan ng kita, ipinapaalala ng gobyerno sa publiko ang kanilang mga tungkulin bilang mga may-ari ng negosyo (halimbawa, buwis, rehistrasyon ng negosyo, at mga batas panggawa).

Ang pangkalahatang patakaran ay kung ikaw ay regular na kumikita ng kita na wala sa relasyon ng employer-employee, ibig sabihin ay kasali ka sa negosyo anuman ang antas ng iyong mga benta.

Lahat tayo ay nagnanais kumita ng pera ngunit ang hindi pagsasaalang-alang sa mga batas at tamang pamamaraan sa pagpaparehistro ng iyong negosyo ay tiyak na magdudulot ng hindi magandang epekto.

Nais namin kayong gabayan sa inyong pagpaparehistro ng negosyo upang masiguro na ang inyong operasyon ay magpapatuloy nang walang sagabal at tulungan kayo na maiwasan ang mga hindi kinakailangang parusa.

Paunawa: Ang artikulong ito ay para lamang sa mga layuning pang-edukasyon at hindi dapat ituring na kapalit ng legal na payo.

Ano ang mga Benepisyo ng Pagpaparehistro ng Iyong Negosyo sa Pilipinas?

1. Ang Tax Returns ay Prueba ng Kita

Ito ay mga dokumento na nagpapatunay ng iyong kakayahang magbayad. Kung nag-apply ka na para sa isang utang, credit card, o umupa ng condominium, maaaring humiling sila ng iyong tax return documents bilang isang requirement.

Ang tax returns ay isang mahusay na paraan upang sabihin na ikaw ay regular na kumikita at kayang-kayang magbayad ng iyong mga obligasyon.

2. Nagtitiyak ng Reputasyon bilang isang Legitimong Negosyo

Kapag nakikipag-deal sa ibang mga negosyo o malalaking kliyente, halos mandatory na magbigay ng sertipiko ng pagpaparehistro. Ito ay magbibigay-daan para sa iyo at ibang mga negosyo na malaman kung ang kabilang partido ay isang lehitimong negosyo at hindi scam lamang.

3. Walang Abala na mga Transaksyon sa Ibang Lehitimong mga Negosyo

Kung nakipag-deal ka na sa mga ‘colorum’ o hindi lehitimong mga negosyo, alam mo gaano kalaki ang abala nila sa iyong mga accounting records. Kinakailangan ng tax code na ilista ng mga negosyo ang lahat ng kanilang mga supplier at mag-compile ng lahat ng resibo na may kinalaman sa kanilang mga transaksyon upang mag-claim ng mga business expense.

Ang pakikipag-deal sa ‘colorum’ na mga negosyo ay nangangahulugang hindi mo maaring i-claim ang mga business expense para sa iyong mga transaksyon sa kanila.

Sa kabilang banda, kung hindi ka nakarehistro, hindi ka makakapag-issue ng valid na mga resibo. Sa gilid na ito, maaaring ilagay sa alanganin ang kakayahan ng iyong customer na i-claim ang kanilang mga bayad bilang isang valid na gastos. Ito ay maaaring maging dahilan kung bakit iiwasan ka ng ilang mga negosyo, bilang isang hindi nakarehistrong supplier.

4. Mababang-Interes na mga Utang at Iba pang Mga Benepisyo ng Gobyerno

Para sa lahat ng mga negosyo:

Nagbibigay ang gobyerno ng libreng mga seminar para sa nakarehistrong mga negosyo hangga’t ibinibigay nila ang kinakailangang mga dokumento. Halimbawa, nagbibigay ang BIR ng libreng tax briefings para sa mga bagong registrants upang turuan sila tungkol sa kanilang mga responsibilidad bilang mga may-ari ng negosyo.

Nagbibigay din ang DTI ng libreng mga seminar, na nakalista dito, na nagbibigay-daan sa mga may-ari ng negosyo na matuto mula sa ibang matagumpay na mga negosyante sa kung ano ang gagawin, saan kukuha ng mga supplier, kailan mag-expand, atbp. Nagbibigay din ang DTI ng libreng mga serbisyo tulad ng paggawa ng logo, branding, at mga konsultasyon na may mga propesyonal.

Para sa BMBEs:

Ang mga BMBE qualified na mga negosyo na nagiging mga employer ay exempted mula sa Minimum Wage Law. Ibig sabihin, legal nilang maaaring bayaran ang kanilang mga empleyado ng halaga na mas mababa kaysa sa pinapayagan ng batas.

Gayunpaman, kinakailangan pa rin na magbayad ang BMBE ng makatwirang halaga sa kanilang mga empleyado at bigyan sila ng mga benepisyo sa social security (SSS at PAG-IBIG) at mandatory healthcare (PhilHealth).

5. Iwasan ang Hindi Kinakailangang mga Parusa at Iwasan ang Panganib na Makulong

Ang hindi pagpaparehistro ng iyong negosyo at ang hindi panahong pag-file ng iyong mga tax returns ay itinuturing na mga krimen.

Oo, kung pababayaan mo ang iyong mga responsibilidad bilang isang taxpayer, maaaring mapahamak ka sa pagkakakulong. Ito ang pinakakaraniwang anyo ng tax evasion at ito ay punishable ng multa na mula PHP 500,000 hanggang PHP 10,000,000, at mula 6 hanggang 10 taon sa bilangguan4.

Sa kabutihang palad, gumawa ang BIR ng isang kompromiso na ang taxpayer ay may pagpipiliang magbayad na lamang ng tinukoy na halaga sa halip na makulong. Hindi na kailangang sabihin, ang halaga ay magbibigay ng malaking epekto sa iyong mga bulsa.

Sino ang Exempted sa Pagpaparehistro ng Kanilang Negosyo?

1. Ang mga kumikita mula sa eksklusibong relasyon ng employer-employee (Salaries o Wages);
2. Ang mga kumikita eksklusibo mula sa passive income (hal. Pensions, Dividends mula sa Domestic Corporations, Interests mula sa Bank Deposits, atbp.);
3. Ang mga empleyado na sa parehong oras ay kumikita mula sa passive income; at
4. Ang mga hindi kumikita ng anumang kita mula sa anumang pinagkukunan.

Ang Mga Hakbang sa Pagpaparehistro ng Negosyo sa Pilipinas

1. Piliin ang Iyong Business Structure

A. Sole Proprietorship (Self-employed Individuals/Professionals)

Kabilang dito ang lahat ng mga negosyo na pag-aari lamang ng isang tao, kasama na ang mga freelancers at professionals.

Kung plano mong magbenta ng homemade food, damit, medical paraphernalia, o gusto mong kumita mula sa digital advertising sa pamamagitan ng blogging at vlogging, ang pagpaparehistro bilang sole proprietor ay kapaki-pakinabang dahil karaniwan itong may mas mababang buwis at mas kaunting regulasyon na susundin.

Gayunpaman, ang sole proprietorship ay hindi nagdi-distinguish sa may-ari mula sa negosyo, ibig sabihin, anumang transaksyon na ginawa ng negosyo ay nagrereflect sa may-ari ng negosyo. Kaya kung may sobra kang mga liabilities sa iyong negosyo, maaaring ibenta ng iyong mga creditors ang iyong personal na mga ari-arian para makabawi.

B. Corporations at Partnerships

Anumang negosyo na may higit sa isang may-ari ay kasama sa grupong ito. Ang pangunahing benepisyo ng paglikha ng isang corporation o partnership ay ang negosyo ay maaaring magkaroon ng mas maraming pondo para mag-operate at mag-expand dahil mayroon itong higit sa 1 na investor.

Ito rin ay magpapaganda sa pamamahala ng negosyo dahil ikaw at ang iyong mga kasosyo ay maaaring magbahagi ng mga responsibilidad batay sa inyong mga strengths.

Gayunpaman, ang kapalit nito ay ang mga corporations at partnerships ay malalim na nireregulate at binubuwisan nang higit kaysa sa sole proprietors. Karaniwan silang binubuwisan sa regular na income tax rate na 30 percent at anumang paglipat ng yaman mula sa corporation/partnership sa mga may-ari ay binubuwisan din sa dividend rate na 10 percent.

Mayroon din silang karagdagang mga operating requirements, at iba’t ibang mga attachments kapag nag-file ng kanilang mga returns.

Halimbawa:

Ang isang negosyo na kumita ng PHP 10,000,000 sa taxable income ay magkakaroon ng sumusunod na income taxes:

Corporations.

• Regular Corporate Tax PHP 3,000,000
• Dividend Tax PHP 668,500
• Total Tax PHP 3,668,500

Sole Proprietor.

• Graduated Income Tax PHP 3,110,000
• Total Tax PHP 3,110,000

Tandaan:

• May kaibahan ng PHP 558,500 sa mga buwis;
• Ang mga Dividend Taxes ay inoobliga lamang kapag aktwal na na-withdraw ng may-ari; at
• Ito ay kasama lamang ang mga buwis na iba para sa parehong business structures.

Piliin ang pinakamahusay na business structure para sa iyo

Ang pagtukoy ng aling business structure ang gagana para sa iyo ay nakadepende sa iyong intensyon, kakayahan na maging compliant sa iba’t ibang regulasyon, risk appetite, at kakayahang mag-produce ng capital para sa iyong negosyo.

1. Sole proprietorship/Self-employed professional – para sa mga taong nais ang madaling paraan ng pagkakaroon ng negosyo na hindi masyadong nag-aalala tungkol sa mga teknikal na batas. Kung mayroon kang capital upang mag-set up at magpatakbo ng negosyo, ito ang pinakamahusay na business structure para sa iyo.
2. One-person Corporation – para sa mga taong nais ang prestihiyo ng pagkakaroon ng corporation na may benepisyo na maging tanging responsable sa paggawa ng desisyon habang pinoprotektahan ang iyong personal na mga ari-arian mula sa mga creditors.
3. Domestic Corporation – para sa mga taong nais na lumikha ng isang large-scale enterprise dahil ang business structure na ito ay nagbibigay-daan sa kanila na magkaroon ng higit sa 5 na investors. Ang bawat industry leader ay lumilikha ng domestic corporation na nagbibigay-daan sa kanila na magtipon ng higit na capital para sa mga layunin ng expansion.
4. General Partnership – Kung hindi ka makapagtatag ng negosyo sa iyong sarili dahil sa kakulangan ng capital ngunit hindi rin nais ang karagdagang responsibilidad ng isang corporation, then ito ang maaaring maging pinakamahusay na business structure para sa iyo. Ito ay magpapahintulot sa mga may-ari na magtipon ng higit na capital sa pamamagitan ng pag-imbita ng higit pang mga kasosyo sa negosyo habang nililimitahan ang bilang ng mga requirements kapag nakikipag-deal sa mga ahensya ng gobyerno. Isaisip na pareho ang buwis para sa lahat ng corporations at partnerships.
5. Iba pa – mayroong iba pang mga business structures na magagamit para sa mga bagong registrants tulad ng General Professional Partnerships, Resident Foreign Corporations, at Cooperatives. Gayunpaman, halos pareho ang kanilang buwis at pamamahala tulad ng iba pang apat.

2. Magparehistro ng Iyong Business Name at/o Corporate Name

A. DTI (Para sa Self-employed individuals)

Ang pag-apply para sa isang business name ay kinakailangan para sa lahat ng mga may-ari ng negosyo na nais gumamit ng ibang pangalan maliban sa kanilang birth name para sa kanilang negosyo.

Sa default, ang mga negosyo ay dapat ipangalan sa may-ari (hal. Juan Dela Cruz), kaya kung gusto mong ipangalan ang iyong negosyo na “Aling Dolly’s Online Shop”, kinakailangan mong mag-apply para sa business name registration sa DTI.

Gayunpaman, maaari mong laktawan ang hakbang na ito kung ikaw ay isang freelancer o isang professional, na ang kita ay nagmumula lamang sa pagbibigay ng mga serbisyo.

B. SEC (Para sa Corporations at Partnerships)

Iba ang proseso ng business name registration para sa mga corporation at partnership. Sa halip na sa DTI, kailangan mong gawin ang pagpaparehistro sa Securities and Exchange Commission o SEC.

3. Mag-apply para sa Certificate of Registration sa BIR

Lahat ng mga negosyo ay kinakailangang magparehistro sa BIR. Ito ay magpapahintulot sa mga taxpayer na magbayad ng kanilang mga buwis at tamasahin ang mga benepisyo ng isang lehitimong negosyo. Ang pangkalahatang proseso ng pagpaparehistro ay ang mga sumusunod:

• Kumpletuhin ang BIR Form 1901 para sa sole proprietors o BIR Form 1903 para sa mga corporation/partnership;
• Isumite ang mga napunan na forms kasama ang mga kinakailangang dokumento sa RDO kung saan matatagpuan ang iyong negosyo;
• Magbayad ng kaukulang registration fee; at
• Kunin ang Certificate of Registration sa itinakdang petsa.

4. Mag-apply para sa Business Permit

Pinakamainam na kumuha ng business permit mula sa Local Government Unit (LGU) na namamahala sa lungsod kung saan matatagpuan ang iyong negosyo bago ka magsimula ng iyong negosyo. Maaari mong gawin ito nang sabay sa iyong pagpaparehistro sa BIR.

Para mag-apply para sa business permit/mayor’s permit, kailangan mong:

• Kumuha ng lahat ng dokumento na hinihingi ng iyong LGU;
• Pasuriin ang iyong lokasyon sa lokal na fire department;
• Magbayad ng kaukulang assessment fees; at
• Kunin ang mayor’s permit sa itinakdang petsa.

Karagdagang Requirements Kung Mayroon Kang mga Empleyado

Ang anumang negosyo na may mga empleyado ay kailangang magparehistro sa DOLE, SSS, PhilHealth, at PagIBIG.

Sa kabutihang palad, ang buong proseso ay maaaring gawin sa mga Philippine Business Registry (PBR) kiosks na makikita sa piling mga opisina ng DTI at SEC. Ibig sabihin, kung available ang mga kiosks, maaari mong irehistro ang lahat ng mga employer IDs na ito sa isang setting.

Mga Hakbang:

• Kumpletuhin ang PBR Form;
• Isumite ito sa DTI Teller kasama ang 1 photocopy ng SEC Certificate (kung naaangkop). Dalhin ang orihinal na kopya para sa beripikasyon;
• Magbayad ng kaukulang bayarin; at
• Kunin ang Employer Registry Numbers (SSS, PhilHealth, at PagIBIG).

Iba Pang Mga Lisensya ng Gobyerno

Ang ilang mga negosyo ay kinakailangang kumuha ng espesyal na mga lisensya mula sa gobyerno. Ito ay para masubaybayan at maregulate ng gobyerno ang mga produkto/serbisyo na ibinebenta ng mga negosyong ito sa merkado.

1. Food and Drug Administration (FDA) – kapag kasangkot sa paggawa, pag-import, pag-export, pagbenta, pag-alok ng benta, pamamahagi, paglipat, promosyon, advertisement, at/o sponsorship ng mga sumusunod na produkto sa Pilipinas:
   • Mga gamot;
   • Pharmaceuticals;
   • Medical devices;
   • Cosmetics;
   • Processed Food;
   • Mga laruan;
   • Child care articles;
   • Veterinary products; at
   • Household/urban pesticides.
2. Bangko Sentral ng Pilipinas (BSP) – kapag nakikipag-deal sa mga finance companies tulad ng mga bangko, pawnshops, at money service businesses.
3. Securities and Exchange Commission (SEC) – kapag nakikipag-deal sa investment companies.

Ano ang mga Parusa Kung Hindi Ko Nairehistro ang Aking Negosyo?

Batay sa RMO 7-2015 (Para sa Lahat ng Negosyo).

Batay sa SEC Scale of Fines series ng 2005 (Para sa Mga Corporation Lamang).

Tandaan: Ang mga ito ay ilan lamang sa mga parusa na maaaring ipataw sa hindi pagpaparehistro ng negosyo at iba pang mga paglabag sa mga patakaran ng BIR at SEC.

Magkano ang Kabuuang Gastos sa Pagpaparehistro ng Negosyo sa Pilipinas?

Para sa Sole Proprietors

Tandaan:

• Para sa mga Professionals at Non-Licensed Professionals, maaari mong laktawan ang DTI Registration at kumuha ng Professional Tax Receipt (para sa licensed) o Occupational Tax Receipt (para sa non-licensed) mula sa iyong City Hall.
• Ang business permit fee ay maaaring mag-iba depende sa iyong LGU.
• Ang DTI fee ay maaaring mag-iba batay sa napiling territorial scope.

Para sa Partnerships

Para sa One Person Corporations

Ang mga halaga ay batay sa mga sumusunod:

• Authorized Capital na PHP 1,000,000.
• Tinatayang shares na i-issue kapag ikaw ay nag-invest ng cash at inventory – PHP 500,000.
• Ang application fee ng LGUs ay kasama na ang lahat ng kinakailangang permits (hal. fire fee, sanitary, atbp.)
• Ang DST sa original issuance ay sisingilin lamang kapag ang shares ay aktwal nang natanggap ng shareholder/s.

Para sa Corporations

Ito ay kakalkulahin bilang kabuuang gastos sa pagpaparehistro ng isang one-person corporation (OPC) plus registration ng By-Laws at Registration ng stock na nagkakahalaga ng PHP 1000 at PHP 150, ayon sa pagkakabanggit, na nagdadala sa tinatayang gastos ng pagpaparehistro ng domestic corporations sa PHP 14,860.

Gaano Katagal Bago Mairehistro ang Aking Negosyo sa Pilipinas?

• Sole Proprietor – Ang DTI at BIR Registration ay maaaring magawa sa loob ng 1 hanggang 2 araw ng negosyo; ang LGU (Business Permit) Registration ay maaaring abutin ng hanggang 6 na linggo.
• Corporations at Partnerships – Ang SEC registration ay maaaring abutin ng 1 hanggang 10 araw ng negosyo habang ang BIR Registration ay maaaring magawa sa loob ng 1 hanggang 2 araw ng negosyo; ang LGU (Business Permit) Registration ay maaaring abutin ng hanggang 8 linggo.

Paano Simulan ang Iyong Negosyo Nang Tama?

Ang pagsisimula ng iyong negosyo nang tama ay kasinghalaga ng pagpaparehistro ng iyong negosyo. Mahalaga ang pag-unawa sa iyong mga tungkulin at responsibilidad para sa pag-iwas sa mga multa at para sa pagpapatuloy ng operasyon.

1. Pag-unawa sa mga obligasyon ng may-ari ng negosyo

a. Pag-renew ng mga permit

• Annual Registration Fee – binabayaran taon-taon sa BIR gamit ang BIR Form 0605
• Employer’s Number (SSS, PhilHealth, PagIBIG) – hindi ito nag-eexpire, subalit kinakailangan mong i-update ang iyong impormasyon kung nagbago ang may-ari ng negosyo, lugar ng negosyo, o kung nagtayo ng bagong sangay.
• Business Permits – Ang Mayor’s Permit at ang karagdagang mga lisensya na ibinigay ng LGU ay kinakailangan ding i-renew taon-taon. Ito ay binabayaran kasama ng local business tax.
• Official Receipts/Sales Invoices – Ang awtoridad na gumamit ng BIR printed receipts (BPR/BPI) ay nawawala pagkatapos ng isang taon habang ang Principal Receipts/Invoices na inimprenta ng authorized printers ay nawawala pagkatapos ng limang taon. b. Responsibilidad ng Employer
• Magbayad ng mga sahod/sweldo sa oras;
• Magbigay ng mga benepisyo sa mga empleyado;
• Magbayad ng overtime;
• Magbayad ng night shift differential kapag lumagpas sa limang tao ang kabuuang empleyado; at
• Iba pang hinihingi ng batas at regulasyon.

2. Pag-unawa sa tax returns

• Income Tax – ito ay fina-file gamit ang BIR Form 1701 series para sa sole proprietors o BIR Form 1702 series para sa corporations/partnerships.
• Other Percentage Tax – Ito ay fina-file gamit ang BIR Form 2551Q ng mga negosyong hindi sakop ng VAT at hindi pumili ng 8% preferential rate.
• Value-Added Tax – Ito ay fina-file gamit ang BIR Form 2550 series ng mga negosyong required magbayad ng VAT.
• Expanded Withholding Tax – Ito ay fina-file gamit ang BIR Form 0619 series at 1601 series ng mga negosyong required mag-withhold ng taxes tulad ng Corporations, Top Withholding Agents, Online Sellers, atbp.
• Local Business Tax – Ito ay kinakailangan para sa renewal ng iyong business license sa City Hall. Ang rate ay depende sa iyong munisipalidad.

3. Basic computation ng taxes

Ang mga tax dues ay awtomatikong kinakalkula kapag gumagamit ng eBIR Forms at eFPS. Gayunpaman, mahalaga pa rin na malaman kung anong halaga ang para sa bawat bahagi, dahil ang pagkabigo na isama o ibukod ang ilang mga items ay maaaring magdulot ng matinding mga multa. Ang mga pangunahing bahagi na ginagamit sa lahat ng tax returns:

• Gross Sales – Kasama dito ang lahat ng kita para sa panahon na walang ibinawas maliban sa sales discounts at sales returns.
• Gross Receipts – Kasama dito ang lahat ng cash receipts para sa panahon na walang ibinawas.
• Non-operating income – Kasama dito ang mga kita sa pagbenta ng mga ari-arian na hindi itinuturing na inventory (hal. Sale of Land, Dividend Income mula sa Foreign Corporations, atbp.)
• Net Purchases – Kasama dito ang lahat ng biniling inventory para sa panahon. Mahalaga ito lalo na para sa mga VAT taxpayers.
• Cost of Goods Sold – Ito ang gastos sa mga naibentang kalakal para sa panahon.
• Gross Income – Ito ay kinakalkula bilang Gross Sales plus non-operating income minus cost of goods sold.
• Itemized Deductions – Ito ang tanging mga business expenses na pinapayagan ng BIR na ibawas mula sa Gross Income.
• Taxable Income – Ito ay kinakalkula bilang Gross Income minus Itemized Deductions. Ito ang pangkalahatang batayan para sa income tax.

4. Pag-file ng tax returns sa tamang oras

Ang sumusunod ay isang buod ng mga deadline para sa mga negosyo na gumagamit ng calendar year:

5. Pag-iingat ng iyong mga libro ng accounts

Ayon sa tax code, lahat ng mga negosyo ay kinakailangang itala ang kanilang mga transaksyon gamit ang mga rehistradong libro ng accounts. Ito ay nagpapahintulot sa kumpanya na kumpletuhin ang impormasyon sa mga account para ilakip sa kanilang tax returns at tumutulong sa mga certified public accountants na lumikha ng audited financial statements na hinihingi ng SEC at BIR.

6. Mga Attachment

Isa sa mga karaniwang pagkakamali ng mga bagong negosyo ay ang hindi nila paglakip ng mga kinakailangang dokumento sa kanilang tax returns at sila ay nagugulat kapag nakakatanggap sila ng letter notices dahil hindi nila alam na mahalaga ang mga ito. Ayon sa tax code at sa kasalukuyang mga revenue regulations, ang mga sumusunod ay kinakailangang isumite kasama ng kanilang kaukulang tax returns:

• Audited Financial Statements (AFS) – Sa ilalim ng Section 232 ng tax code, ang mga taxpayer na ang benta ay lumagpas sa PHP 3,000,000 ay kailangang ipa-audit ang kanilang mga libro ng accounts sa isang CPA. Dapat din nilang ilakip ang kopya ng audited FS sa kanilang taunang income tax return.
• Account Information Return (AIF) – Kung ang iyong benta para sa taon ay hindi lumagpas sa PHP 3,000,000, kailangan mo pa ring magsumite ng Account Information Return na nagdedetalye ng mga balanse ng iyong mga assets, liabilities, at equity at isang comparative income statement. Ito ay ifa-file gamit ang BIR Form 1701-AIF kung ikaw ay sole proprietor o 1702-AIF kung ang negosyo ay corporation/partnership. Gayunpaman, hindi ito hinihingi para sa mga negosyong gumamit ng OSD o ang 8% preferential rate.
• Statement of Management’s Responsibility – ito ay magpapakita ng pananagutan ng may-ari/manager ng kumpanya sakaling ang mga financial statements at tax returns na isinumite ay mapatunayang mapanlinlang o mali. Ito ay ilalakip sa taunang income tax return.
• BIR Form 2304 – Kilala rin bilang Certificate of Income Payment Not Subject to Withholding Tax, itong dokumento ay ibibigay sa iyo ng iyong mga kustomer na nasa negosyo ngunit hindi nag-withhold ng tax sa kanilang mga bayad. Ito ay dapat ibigay sa iyo on o bago ang Enero 31 ng susunod na taon. Ang sertipiko ay ilalakip sa taunang income tax return.
• Quarterly Alphalist of Payees (QAP) – Ito ay maglalaman ng lahat ng mga pangalan ng payees na kasama sa iyong 1601EQ at 1601FQ returns. Ito ay ilalakip sa 1601EQ at 1601FQ returns.
• Summary List of Sales (SLS) – Ito ay kompleto na listahan ng lahat ng iyong mga kustomer. Sa kabutihang palad, strict lamang ang BIR sa mga requirements kapag ang taxpayer ay nakikipag-transaksyon sa ibang mga negosyo. Pinayagan ng isang kaso sa CTA ang paggamit ng “various customers” kapag ang kustomer ay isang indibidwal. Ito ay ifa-file kasama ng iyong buwanan at quarterly VAT returns.
• Summary List of Purchases (SLP) – Ito ay kompleto na listahan ng lahat ng iyong mga suppliers. Mahigpit ang BIR pagdating sa pagpapatupad ng requirement na ito. Ang format, anyo ng dokumento, atbp. ay dapat sundin nang eksakto tulad ng nais ng BIR. Ito ay ifa-file kasama ng iyong VAT Returns. Ito ay pareho sa SLI maliban na local suppliers lamang ang kasama.
• Summary List of Importation (SLI) – Gayundin, kung i-import mo ang anumang mga kalakal na ginagamit sa iyong negosyo, kailangan mong ilista ang mga suppliers na iyon. Ito ay pareho sa SLP maliban na foreign suppliers lamang ang kasama.

7. Pag-issue ng wastong mga invoice/resibo sa mga transaksyon kabilang ang mga online-based na bayad

Ayon sa tax code, para sa bawat transaksyon na higit sa PHP 100, ang negosyo ay kailangang mag-issue ng sales invoice (para sa pagbenta ng mga kalakal) o official receipt (para sa pagbenta ng mga serbisyo). Hindi mahalaga kung hihingi ang kustomer ng resibo, obligasyon mo na mag-issue ng patunay ng bayad, kung hindi, maaari kang makaharap ng mga multa. Para sa mga online-based na bayad, pinapayagan ng BIR ang nagbebenta na i-scan at i-issue ang mga resibo sa mamimili nang elektroniko.

Mga Madalas Itanong

1. Maaari ko bang gawin ang business registration online?

Oo, maaari mo nang irehistro ang iyong negosyo online. Noong Enero 2021, inilunsad ang unang yugto ng Central Business Portal (CBP) ng Anti-Red Tape Authority. Ang website ay isang one-stop portal para sa lahat ng pangangailangan sa pagpaparehistro ng negosyo na may layunin na gawing kalahating araw lamang ang kasalukuyang 33 araw na processing time.

Hanggang Mayo 2022, mas pinadali na ang business registration sa pamamagitan ng pinalawak na Central Business Portal (CBP) na pinagsasama-sama ang mga transaksyon sa pagpaparehistro ng negosyo sa mga sumusunod na ahensya ng gobyerno:

• Securities and Exchange Commission (SEC)
• Pag-IBIG Fund (HDMF)
• Department of Trade and Industry (DTI)
• Bureau of Internal Revenue (BIR)
• Social Security System (SSS)
• PhilHealth
• Partikular na LGUs (Quezon City, Parañaque City, Pasay City, Caloocan City, Ilagan City, Mandaue City, Baler, Dipaculao, Limay, Macabebe, Paete, Lanto, Catarman, Santa Cruz sa Marinduque, Santa Barbara sa Iloilo, Dumingag, at Kabacan)

Anumang uri ng negosyo ay maaari nang irehistro sa pamamagitan ng CBP.

Para magparehistro ng negosyo online, gumawa ng CBP account gamit ang aktibong email. Pagkatapos, kumpletuhin ang iyong User Account Information sa pamamagitan ng pagtukoy sa mga sumusunod:

• Uri ng negosyo (hal., Sole Proprietorship, Corporation, Partnership)
• Personal na detalye
• Residential Address
• Business Address

Kung pipiliin mong magparehistro sa pamamagitan ng CBP, maaari kang magbayad ng elektroniko o manu-mano para sa Annual Registration Fee (PHP 500) at Documentary Stamp Tax (PHP 30).

Kung magbabayad ka sa pamamagitan ng available na e-Payment channels, makakakuha ka agad ng electronic copy ng mga sumusunod:

• Certificate of Registration (COR)
• Quick Response (QR) code

I-print ang mga dokumentong ito sa A4-size bond paper. Tandaan na ang CBP-generated COR ay maaaring i-post sa iyong lugar ng negosyo tulad ng BIR-signed COR.

Samantala, kung nais mong magbayad ng manu-mano, kailangan mong kumpletuhin ang proseso ng pagpaparehistro sa iyong Revenue District Office (RDO) at ipresenta ang mga sumusunod:

• CBP Unified Form (“82” para sa Sole Proprietorship, Annex “BI” para sa Partnerships/Corporations)
• Accomplished Tax Type Questionnaire (Annex C)
• BIR Form No. 0605 (Payment Form – Annex D)
• Checklist of Documentary Requirements (Annex A)

Ang mga taxpayer na nakapagparehistro sa CBP ay pinapayuhang pumunta sa Revenue District Office (RDO) na nakasaad sa kanilang CBP-generated COR. Dapat mong kumpletuhin ang iyong pagpaparehistro sa RDO at makakuha ng BIR-printed receipts at invoices (o kumuha ng Authority to Print receipts at invoices).

2. Ako ay isang online seller/Youtuber/blogger. Kailangan ko bang irehistro ang aking negosyo?

Oo. Hangga’t may balak kang patuloy na kumita mula sa mga negosyong ito.

Ayon sa RMC No. 55-2013, walang pagkakaiba sa pagitan ng mga online businesses at mga negosyong may pisikal na tindahan. Ibig sabihin, kinakailangan mong sumunod sa parehong mga obligasyon tulad ng isang ordinaryong negosyo (hal. pagpaparehistro, pagbabayad ng mga buwis, bookkeeping, atbp.)

3. Kumikita ako mula sa Google Adsense na nakabase sa ibang bansa. Kailangan ko pa bang i-report ang kita na iyon?

Batay sa umiiral na jurisprudence, hangga’t kumikita ka sa loob ng Philippine Jurisdiction kailangan mong magbayad ng buwis sa ilalim ng mga batas ng Pilipinas.

Kaya, hangga’t ginawa ang iyong content sa Pilipinas, o ang iyong produkto ay ibinebenta sa loob ng Pilipinas, o nagbibigay ka ng serbisyo mula sa iyong tahanan (bilang freelancer) ikaw ay itinuturing na kumikita sa loob ng PH.

4. Paano kung binuwisan na ng dayuhang kumpanya ang aking kita? Kailangan ko pa bang irehistro ang aking negosyo?

Oo. Ang withholding tax ng iyong mga employer/kustomer ay hindi nagbibigay ng exemption sa iyo mula sa pagpaparehistro ng iyong negosyo. Kinakailangan mo pa ring i-report ang iyong kita sa iyong tax returns at magbayad ng kaukulang tax dues.

5. Ano ang magagawa ko sa withheld tax?

Maaari mo itong i-claim bilang tax credits. Ito ay magbabawas sa tax due na katumbas ng halagang kanilang iwinithhold ayon sa ilang requirements.

6. Kumikita ako ng mas mababa sa PHP 250,000 sa isang taon, kailangan ko pa bang irehistro ang aking negosyo?

Oo. Walang nakasaad sa batas na nag-e-exempt sa mga negosyong kumikita ng mas mababa sa PHP 250,000 taon-taon mula sa pagpaparehistro ng kanilang negosyo.

Isang karaniwang maling akala na hangga’t wala kang income tax due, hindi mo kailangang magparehistro. Tandaan, may iba pang mga buwis na kailangang bayaran ng isang negosyo tulad ng Value-Added Tax, Expanded Withholding Tax, at Local Business Tax.

7. Kung hindi ko nairehistro ang aking negosyo noon, may paraan ba na magparehistro nang walang penalties?

Sa pagtaas ng bilang ng mga online businesses, kinikilala ng BIR na hindi palaging updated ang karaniwang tao sa mga kamakailang tax legislation. Kaya naman, binigyan ng pagkakataon ang mga bagong registrants, online sellers, at mga negosyong may pisikal na tindahan na gawing legal ang kanilang negosyo bago ang Setyembre 30, 2020, nang walang anumang penalties.

Gayunpaman, hinihikayat pa rin silang i-report ang kanilang mga nakaraang kita at magbayad ng kaukulang tax due.

Halimbawa:

Si Juan ay nagtayo ng online store para magbenta ng damit sa Facebook Marketplace noong 2018. Kumita siya ng kabuuang PHP 500,000 sa nakaraang 2 taon ng operasyon.

Bago ang RMC 60-2020, sana ay pinatawan siya ng penalties para sa hindi pagpaparehistro at hindi pag-file ng tax returns na nagkakahalaga ng PHP 20,000 at PHP 38,500, ayon sa pagkakabanggit. Siya rin ay may pananagutan para sa PHP 70,000 tax due na dapat niyang binayaran.

Ibig sabihin, kung na-audit si Juan ng BIR, maaari siyang makulong maliban na lang kung magbabayad siya ng PHP 128,500 o humigit-kumulang 25% ng kanyang kabuuang kita.

Salamat sa kasalukuyang circular, kung magbabayad siya ng PHP 70,000 at maayos na magparehistro ng kanyang negosyo sa BIR, siya ay exempted na mula sa mga penalties.

Pagkalkula:

• Penalty for non-registration = 20,000
• Income Tax Due = 55,000 batay sa graduated rates ng 2018 at 2019
• Other percentage tax = 15,000*
• Surcharge for non-filing of tax = 70,00025% Interest for non-filing of tax = 70,00012%*2.5 taon

8. Tapos na ako sa business registration. Kailan ako maaaring magsimula ng operasyon?

Inirerekomenda na magsimula ng operasyon kapag oras na nakarehistro ka na sa lahat ng kaukulang ahensya ng gobyerno tulad ng DTI/SEC, BIR, at LGU. Ngunit dahil sa matagal ang proseso ng pagkuha ng mga permit mula sa LGU, may ilang munisipalidad na nagpapahintulot sa mga negosyo na magsimula na ng operasyon oras na nakatanggap na ng Certificate of Registration mula sa BIR.

9. Kailangan ko bang kumuha ng accountant para sa business registration (at sa iba pa)?

Maraming bagay ang dapat isaalang-alang sa pagdedesisyon kung kukuha ba o hindi ng certified public accountant (CPA).

Ang tanging pagkakataon na talagang kinakailangan mong kumuha ng CPA ay kapag kailangan mong magsumite ng Audited Financial Statements. Bukod dito, ang desisyon ay nakasalalay sa kung kaya mo bang hawakan ang mga legal na implikasyon ng iyong pang-araw-araw na operasyon, at siguraduhing walang mga hindi naiulat na relevant transactions.

10. Ano ang pagkakaiba ng trade name at business name?

Ang Trade Name ay ang legal na pangalan ng kumpanya. Kung ito ay sole proprietor, ang trade name ay ang kapanganakan na pangalan ng may-ari. Sa kabilang banda, ang Business Names ay nagpapahintulot sa mga negosyo na baguhin ang kanilang trade names kapag nakikipag-transaksyon sa ibang partido.

Isipin ito bilang pen name para sa mga manunulat. Kung wala ang business names, babahain ang Pilipinas ng mga natatanging, bagama’t katawa-tawang pangalan ng mga negosyo.

Halimbawa, si Juan Dela Cruz ay isang freelance copywriter. Ang default trade name niya ay “Juan Dela Cruz”. Kung siya ay nagbibigay lamang ng mga serbisyo, hindi siya kinakailangang magparehistro sa DTI dahil maaaring gamitin ng mga service provider ang kanilang trade names bilang kanilang business names.

Ngunit, kung siya ay may-ari ng isang sari-sari store, kailangan niyang magparehistro ng business name na tumpak na naglalarawan ng tindahan halimbawa “Juan’s Sari-sari Store”.