Paano Kalkulahin ang Income Tax sa Pilipinas?

Ang pagkalkula ng Income Tax sa Pilipinas ay maaaring gawin sa iba’t ibang paraan. Narito ang mga pangunahing pamamaraan na dapat mong malaman:

Mga Batayan sa Pagkalkula ng Income Tax

1. Pagkalkula Gamit ang Bagong BIR Tax Rate Table

Ang sumusunod na talahanayan ay nagpapakita ng personal na income tax rates at thresholds para sa Pilipinas sa taong 2024, ayon sa pinakabagong magagamit na impormasyon. Ang progresibong tax system na ito ay nangangahulugang ang mas mataas na antas ng kita ay pinapatawan ng mas mataas na rates. Mahalagang tandaan na ang mga rates na ito ay nalalapat sa taunang taxable income.

Ang talahanayang ito ay hinugot mula sa mga pangunahing punto na ibinigay ng iba’t ibang mga pinagkukunan, kabilang ang pinakabagong mga update mula sa Philippines Tax Tables 2024, Mazars Tax Services Firm sa Pilipinas, at PwC’s tax summaries.

Upang ipaliwanag pa para sa karaniwang mga mambabasa, kung kumikita ka ng taunang taxable income na PHP 500,000, mahuhulog ka sa ikatlong bracket (400,000.01 – 800,000). Ibig sabihin nito, magbabayad ka ng PHP 22,500 plus 20% ng halaga na lampas sa PHP 400,000. Kaya, para sa sobrang PHP 100,000 (500,000 – 400,000), magbabayad ka ng karagdagang PHP 20,000 (20% ng 100,000), ginagawa ang iyong kabuuang tax due na PHP 42,500.

Mahalaga rin na maging aware sa iba pang mga kontribusyon at benepisyo tulad ng Social Security System (SSS) contributions, PhilHealth, at Pag-IBIG Fund contributions, na bahagi ng pangkalahatang tax at benefits system sa Pilipinas.

Para sa Value Added Tax (VAT) sa 2024, ang Pilipinas ay may standard rate na 12%, na may ilang mga transaksyon na zero-rated o subject sa 18% na mas mataas na rate.

Mangyaring tandaan na ang talahanayang ito ay para sa pang-impormasyong mga layunin lamang at hindi dapat gamitin bilang kapalit ng propesyonal na tax advice. Ang mga tax laws ay maaaring magbago, at inirerekomenda na makipagkonsulta sa isang tax professional o sumangguni sa opisyal na BIR publications para sa pinakabagong impormasyon.

Narito ang hakbang-hakbang na proseso ng pagkalkula ng income tax gamit ang bagong tax rate table ng Bureau of Internal Revenue (BIR).

Hakbang 1: Alamin ang Kabuuang Kita

Una, kailangan mong alamin ang iyong kabuuang kita para sa isang takdang panahon, karaniwan ay taun-taon. Kasama dito ang lahat ng iyong sahod, bonuses, at iba pang kompensasyon.

Hakbang 2: Ibawas ang Legal na Deductions

Pagkatapos, ibawas ang mga legal na deductions tulad ng iyong mga kontribusyon sa SSS, PhilHealth, at Pag-IBIG. Ang mga ito ay itinuturing na non-taxable na bahagi ng iyong kita.

Hakbang 3: Gamitin ang Revised Withholding Tax Table ng BIR

Kapag natukoy na ang iyong taxable income, gamitin ang revised withholding tax table ng BIR. Dito mo malalaman kung saang income bracket ka nabibilang. Ang bawat bracket ay may kaukulang fixed tax, compensation level, at tax rate na gagamitin sa pagkalkula ng iyong buwis.

Halimbawa ng Pagkalkula:

1. Kabuuang Kita: PHP 500,000
2. Kabuuang Deductions (SSS, PhilHealth, Pag-IBIG): PHP 50,000
3. Taxable Income (Kabuuang Kita – Kabuuang Deductions): PHP 450,000
4. Ayon sa BIR Tax Table, kung ang taxable income ay PHP 450,000, hanapin ang bracket kung saan ito nabibilang.
5. Kalkulahin ang buwis batay sa fixed tax at tax rate na nakasaad sa bracket na iyon.

Mahalagang Tandaan:

• Ang fixed tax ay isang halaga na babayaran mo anuman ang iyong kita sa loob ng isang bracket.
• Ang tax rate ay isang porsyento na i-aapply sa bahagi ng iyong kita na lumalagpas sa minimum na halaga ng bracket.

2. Pagkalkula Batay sa 8% Preferential Tax Rate

Ito ay para sa mga self-employed individuals na ang gross sales o receipts ay hindi lalampas sa PHP 3,000,000 VAT threshold. Kung ikaw ay kabilang sa kategoryang ito, maaari kang pumili ng 8% tax rate sa iyong gross sales o receipts na higit sa PHP 250,000.

Hakbang sa Pagpili ng 8% Tax Rate:

1. Pagpili ng Tax Rate:
   • Kung ikaw ay bagong taxpayer, kailangan mong mag-file ng BIR Form 1901 o 1701Q. Para naman sa mga existing taxpayer, ang BIR Form 1905 ang dapat gamitin.
   • Ang pagpili ng 8% tax rate ay dapat gawin sa pag-file ng income tax return para sa unang quarter ng taxable year.
2. Pagrehistro sa BIR:
   • Kung ikaw ay freelancer, mahalagang magparehistro sa BIR upang maiwasan ang anumang problema sa hinaharap.
   • Kumuha ng Tax Identification Number (TIN) kung wala ka pang TIN.
   • Siguraduhing ang iyong TIN ay nasa tamang Revenue District Office (RDO) na sakop ang iyong kasalukuyang tirahan.
   • Magsumite ng mga kinakailangang dokumento tulad ng Birth Certificate, Barangay Certificate, at iba pa.
   • Punan ang BIR Form 1901 at BIR Form 0605 para sa pagbabayad ng annual registration fee.
3. Pag-attend ng Seminar: Dumalo sa seminar na inoorganisa ng BIR para sa mga bagong rehistradong taxpayers.
4. Pagkuha ng Certificate of Registration: Pagkatapos makumpleto ang mga kinakailangang proseso, kabilang ang pagbabayad ng mga bayarin, maaari mo nang kunin ang iyong BIR Certificate of Registration Form 2303.
5. Pag-apply para sa mga Resibo: Gamitin ang BIR Form 1906 para mag-apply ng mga invoice o opisyal na resibo.
6. Pagpapanatili ng Books of Accounts: Magrehistro at panatilihin ang mga Books of Accounts at iba pang accounting records ng iyong mga transaksyon sa negosyo.
7. Pagbabayad ng Buwis:
   • Tiyakin ang pag-withhold ng mga buwis kung kinakailangan.
   • Mag-file ng mga kinakailangang tax returns at magbayad ng tamang buwis sa takdang oras.
   • Ang mga mahahalagang petsa na dapat tandaan ay ang pagbabayad ng annual registration fee tuwing ika-30 ng Enero, at ang pag-file ng annual income tax tuwing ika-15 ng Abril.

Mga Halimbawa ng Pagkalkula ng Buwis:

• Kung ang iyong gross sales ay PHP 500,000, ibabawas muna ang PHP 250,000 exemption. Ang matitira ay PHP 250,000, at ito ang pagbabasehan ng 8% tax rate. Kaya, ang iyong buwis ay PHP 20,000 (PHP 250,000 x 8%).
• Para sa quarterly income tax, kung ang iyong kita sa unang quarter ay PHP 150,000, at wala pang ibang deductions, ang iyong babayaran ay PHP 12,000 (PHP 150,000 x 8%).

Tandaan: Ang mga self-employed individuals na may kita na mas mababa sa PHP 250,000 taun-taon ay hindi kinakailangang magbayad ng buwis.

3. Pagkalkula ng Income Tax sa Passive Income

Ang pagkalkula ng income tax sa passive income sa Pilipinas ay isinasagawa batay sa iba’t ibang tax rates na itinakda ng Bureau of Internal Revenue (BIR). Ang passive income ay maaaring magmula sa interes, dividends, renta, at iba pang pinagkukunan na hindi nangangailangan ng aktibong partisipasyon sa negosyo o trabaho. Narito ang hakbang-hakbang na gabay sa pagkalkula ng income tax sa passive income:

Interes

• Ang interes mula sa mga debt instrument, bank deposit, deposit substitute, at katulad na ayos ay napapatawan ng 15% tax sa gross interest payments.
• Para sa mga non-resident foreign corporation, ang cash at property dividends ay may 15% withholding tax.
• Ang interes mula sa currency bank deposits at katulad ay napapatawan ng 20% final tax.

Dividends

• Ang dividends na natanggap ng isang non-resident foreign corporation mula sa domestic corporations ay napapatawan ng binagong withholding tax rates.
• Ang ilang passive income tulad ng royalties at dividends ay napapatawan ng uniform rate na 15%.
• Dividends na natanggap ng domestic o resident foreign corporation mula sa isa pang domestic corporation ay hindi napapatawan ng tax.

Renta

Ang kita mula sa pagpapaupa ng ari-arian ay napapatawan ng 5% Gross Receipts Tax (GRT).

Iba Pang Mahahalagang Punto

• Ang mga gastos na kaugnay sa kita na hindi napapatawan ng tax o exempted mula sa tax ay hindi pinapayagan.
• Ang mga patakaran sa pagbawas ng interest expense ay binago: Ang deductible interest expense para sa income tax purposes ay binawasan sa 50% ng interest income na napapatawan ng withholding tax.
• Ang mga bangko at iba pang financial intermediaries ay napapatawan ng single GRT rate na 5%.
• Ang mga pre-need, pension, life insurance, at HMOs ay napapatawan ng uniform tax rate na 2% ng premiums.
• Ang mga shareholders at participants ng collective investment schemes (CIS) ay napapatawan ng single rate ng DST sa original issuance ng shares o units ng participation.
• Sa trading, ang mga shares ng domestic corporation na nakalista at nakakalakal sa foreign stock exchange ay napapatawan ng mas mababang stock transactions tax (STT) sa halip na 15% capital gains tax (CGT)[[14]].

Mga Halimbawa ng Pagkalkula

1. Kung ikaw ay may interes na kinita mula sa bank deposit na PHP 10,000, ang tax na babayaran ay PHP 1,500 (10,000 x 15%).
2. Kung ikaw ay may renta mula sa property na PHP 20,000, ang GRT na babayaran ay PHP 1,000 (20,000 x 5%).

Tandaan: Ang mga nabanggit na rates ay maaaring magbago batay sa mga bagong batas o regulasyon na ipinapatupad ng BIR. Mahalagang kumonsulta sa isang tax professional o direktang sa BIR para sa pinakabagong impormasyon at gabay.

4. Pagkalkula Gamit ang Online Tax Calculator

Ang pagkalkula ng Income Tax sa Pilipinas ay maaaring maging kumplikado, ngunit sa tulong ng mga online tax calculator, ang prosesong ito ay nagiging mas madali at mas mabilis. Narito ang hakbang-hakbang na gabay sa paggamit ng online tax calculator:

Hakbang 1: Pumili ng Online Tax Calculator

Pumili ng isang online tax calculator na naaayon sa iyong pangangailangan. Maraming mga website ang nag-aalok ng ganitong serbisyo, at karamihan sa kanila ay may kasamang mga gabay o tables para sa SSS, PhilHealth, at Pag-IBIG contributions.

Online Tax Calculators sa Pilipinas

Ang pagkalkula ng buwis ay maaaring maging kumplikado, ngunit sa tulong ng mga online tax calculator, mas napapadali ang prosesong ito para sa mga Pilipino. Narito ang listahan ng mga online tax calculators na magagamit sa Pilipinas:

1. Taxumo: Ang Taxumo ay isang digital na platform na nag-aalok ng serbisyo sa pagkalkula at pag-file ng buwis na angkop para sa mga maliliit na negosyante, self-employed individuals, at mga freelance workers. Ito ay itinuturing na pinakamahusay na opsyon para sa digital tax filing sa Pilipinas. Maaari itong magbigay ng awtomatikong mga form at maa-access kahit nasa ibang bansa. Nag-aalok din ito ng iba’t ibang paraan ng pagbabayad tulad ng Paypal at online banking.
2. Sweldong Pinoy: Ang Sweldong Pinoy ay isang salary calculator na tumutulong sa pagkalkula ng net pay, withholding taxes, at mga kontribusyon sa SSS/GSIS, PhilHealth, at PAG-IBIG. Mayroon din itong MP2 Calculator para sa pagtantiya ng paglago ng iyong MP2 savings at Toll Pinas app para sa pagkalkula ng toll fees sa mga expressway sa Pilipinas.
3. Tax Calculator Philippines 2024: Ang BIR Tax Calculator ay isang tool na ginagamit para madaling makalkula ang iyong income tax, buwanang kontribusyon, at kabuuang net monthly income. Ito ay gumagamit ng pinakabagong BIR Income Tax Table at mga kontribusyon sa SSS, PhilHealth, at Pag-IBIG para sa kalkulasyon. Mayroon itong simpleng hakbang sa paggamit: ilagay ang iyong buwanang sahod at pindutin ang “Calculate” button para makita ang resulta.
4. iMoney Philippines Income Tax Calculator: Ang income tax calculator mula sa iMoney ay nagbibigay ng tinatayang kalkulasyon ng iyong buwanang buwis na dapat bayaran. Ito ay batay sa tax reform package na naglalayong bawasan ang tax liabilities ng karamihan sa mga taxpayers sa bansa.
5. iCalculator™ PH: Nag-aalok ang iCalculator™ PH ng iba’t ibang calculators tulad ng Income Tax Calculator para sa taong 2023 at 2024, Salary Calculators, at iba pa. Mayroon din itong VAT Calculator, Payroll Calculator, at iba pang mga kalkulador na maaaring magamit para sa iba’t ibang pangangailangan sa pagkalkula ng buwis.
6. Talent.com Tax Calculator: Ang tax calculator mula sa Talent.com ay nagbibigay-daan sa iyo na malaman ang iyong net pay pagkatapos ng buwis sa pamamagitan ng pagpasok ng iyong gross income. Ipinapakita rin nito ang marginal at average tax rate.
7. BIR Personal Income Tax Calculator Philippines 2024: Ang BIR Personal Income Tax Calculator ay isang libreng online tool na tumutulong sa pagkalkula ng taxable income batay sa mga deductions at exemptions. Ito ay sumusunod sa pinakabagong BIR Income Tax Table at nagbibigay ng tumpak na kalkulasyon ng buwis.
8. CAO – Assessment Calculator: Para sa mga may-ari ng real property, ang CAO – Assessment Calculator ay isang tool para sa pagkalkula ng Real Property Tax. Kailangan lamang piliin ang subclassification, ilagay ang laki ng lupa, at piliin ang aktwal na gamit ng lupa para makalkula ang tax bill.
9. Omnicalculator’s Income Tax Philippines Calculator: Ang Omnicalculator ay nag-aalok ng isang income tax calculator na tumutulong sa pagdetermina ng iyong mga kontribusyon sa SSS, PhilHealth, at Pag-IBIG, at kung paano kalkulahin ang buwanang withholding income taxes.

Hakbang 2: Ilagay ang Kinakailangang Impormasyon

Ilagay ang iyong buwanang kita, at iba pang kinakailangang impormasyon tulad ng mga benepisyo mula sa SSS, PhilHealth, at Pag-IBIG. Siguraduhing tama ang mga detalyeng ilalagay para sa mas tumpak na kalkulasyon.

Hakbang 3: Suriin ang Mga Gabay o Tables

Karamihan sa mga online tax calculators ay may kasamang mga gabay o tables na makakatulong sa iyo upang malaman ang iyong mga kontribusyon sa SSS, PhilHealth, at Pag-IBIG para sa taong ito.

Hakbang 4: Kalkulahin ang Iyong Income Tax

Gamitin ang calculator upang kalkulahin ang iyong Income Tax. Ang mga calculator na ito ay karaniwang may kasamang mga opsyon para sa iba’t ibang mga kita at sitwasyon, tulad ng kung ikaw ay kumikita ng 20,000, 30,000, o 250,000 pesos.

Hakbang 5: Suriin ang Resulta

Pagkatapos mong ilagay ang lahat ng kinakailangang impormasyon, ang calculator ay magbibigay ng estima ng iyong Income Tax. Tandaan na ang resulta ay kasing tumpak lamang ng impormasyong iyong inilagay.

Hakbang 6: Gamitin ang Estima para sa Pagbabago ng Tax Withholding

Kung ikaw ay empleyado, maaari mong gamitin ang estima upang baguhin ang halaga ng tax na ibinabawas mula sa iyong sahod.

Hakbang 7: Regular na Suriin ang Iyong Tax Withholding

Mahalaga na regular mong suriin ang iyong tax withholding, lalo na kung mayroon kang malaking pagbabago sa buhay o kita. Ito ay upang maiwasan ang hindi inaasahang tax bill o penalty sa susunod na taon.

Tandaan na ang mga online tax calculator ay mga kasangkapan lamang na nagbibigay ng estima at hindi dapat ituring bilang pinal na kalkulasyon. Para sa mas komplikadong sitwasyon sa buwis, maaaring kailanganin mo ang tulong ng isang propesyonal na tax advisor.

Sa paggamit ng mga online tax calculator, mas mapapadali ang iyong pag-unawa at pagkalkula ng iyong Income Tax sa Pilipinas. Siguraduhing piliin ang pinaka-angkop na tool para sa iyo at laging maging maingat sa paglalagay ng impormasyon upang makakuha ng tumpak na resulta.

Ang pag-unawa sa proseso ng pagkalkula ng Income Tax sa Pilipinas ay mahalaga para sa lahat ng mga nagtatrabaho at nagpapatakbo ng negosyo. Siguraduhing sundin ang mga alituntunin ng BIR at manatiling updated sa mga pinakabagong tax rates at regulasyon.

Mga Madalas Itanong

1. Dapat ba akong mag-file ng income tax sa ilalim ng 8% special rate o sa graduated rates?

Ang pagpili kung magpa-file ka ba ng income tax sa Pilipinas gamit ang 8% special rate o ang graduated rates ay nakasalalay sa ilang mahahalagang konsiderasyon.

Kung ikaw ay isang indibidwal na self-employed, tulad ng mga single proprietor, propesyonal, o kumikita mula sa iba’t ibang pinagkukunan (mixed income earner), at ang iyong gross sales/receipts kasama ang iba pang non-operating income sa loob ng isang taon ay hindi lalampas sa tatlong milyong piso (PHP 3,000,000), na siyang threshold para sa Value Added Tax (VAT), maaari kang pumili sa pagitan ng 8% special rate o ng graduated rates.

Ang 8% tax ay kinakalkula batay sa kabuuang gross sales/receipts at iba pang non-operating income na higit sa PHP 250,000, sa halip na gamitin ang graduated income tax at percentage tax. Mahalagang tandaan na ang pagpili sa pagitan ng dalawang ito ay dapat naaayon sa uri ng iyong kita at kung ikaw ay kwalipikado para sa 8% rate.

2. Paano ko kalkulahin ang aking income tax due kung semi-monthly ang aking sahod?

Upang kalkulahin ang iyong income tax due sa Pilipinas kung ikaw ay tumatanggap ng semi-monthly na sahod, una, pagsamahin ang iyong kabuuang kita para sa buong taon.

Pagkatapos, gamitin ang pinakahuling tax table mula sa BIR upang matukoy ang iyong tax due, na isinasaalang-alang ang iyong taxable income na matutukoy matapos ibawas ang mga contributions sa SSS, PhilHealth, at Pag-IBIG, pati na rin ang iba pang applicable deductions.

Halimbawa, kung ang iyong buwanang sahod ay ₱25,000, ang iyong kabuuang deductions ay ₱1,850.00, kaya ang iyong taxable income ay magiging ₱23,150. Ang iyong income tax ay maaaring kalkulahin gamit ang mga halagang ito at ang tax rate na naaayon sa iyong compensation level.

Sa huli, ang iyong net salary ay makukuha sa pamamagitan ng pagbawas ng iyong monthly contributions at income tax mula sa iyong gross salary.

Tandaan na ang mga halimbawa ng kalkulasyon ay maaaring magbago depende sa mga pagbabago sa tax laws at contributions rates, kaya mahalaga na gamitin ang pinakahuling impormasyon para sa mas tumpak na kalkulasyon.